白色申告のメリット・デメリット

白色申告は事前の申請が不要で、簡易な帳簿付けで申告できる手軽さが特徴です。一方で、青色申告と比べると税制上のメリットは限られます。

白色申告のメリット

• 事前の承認申請が不要ですぐに始められる
• 単式簿記(簡易な帳簿)でよく、記帳の手間が少ない
• 副業の規模が小さいうちは十分対応できる

白色申告のデメリット

• 青色申告特別控除(最大65万円)が使えない
• 赤字の繰り越し(純損失の繰越控除)ができない
• 家族への給与を必要経費にする制度(青色事業専従者給与)が使えない

副業がまだ小規模で、帳簿付けに時間をかけたくない場合は白色申告でも問題ありませんが、収入が増えてきたら青色申告への切り替えを検討する価値があります。

白色申告が向いているケース

副業を始めたばかりで所得がまだ小さい、あるいは事業所得ではなく雑所得として申告している場合は、そもそも青色申告特別控除の対象にならないため、白色申告と実質的な差が生まれにくいこともあります。まずは白色申告で始め、事業の実態が整ってきた段階で青色申告への切り替えを検討する、という進め方も選択肢の一つです。

青色申告に切り替えるには、適用を受けたい年の3月15日まで(新規開業の場合は開業から2か月以内)に「青色申告承認申請書」を提出する必要があるため、切り替えを決めたら早めに手続きしましょう。

記帳の手間を比べる

白色申告の単式簿記は、家計簿に近い感覚で「いつ・いくら」だけを記録すればよく、簿記の知識がなくても対応しやすいのが特徴です。一方、青色申告の複式簿記は取引を借方・貸方の両面から記録する必要がありますが、現在は会計ソフトが自動で仕訳を作成してくれるため、以前ほど手間の差は大きくありません。